División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16558 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1305 Señor Danilo Chavarría Velásquez Presidente del Concejo Municipal dchavarriavqz@gmail.com MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecu ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16559 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1306 Señor Luis Alberto Gamboa Cabezas Auditor Interno lgamboac@gmail.com MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de Carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legales aplicables ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16553 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1300 Señor Fernando Chaves Peralta Auditor Interno fernandocp@munisc.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN CARLOS Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de Carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legales aplicables. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16541 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1289 Señor Roberto Hernán Thompson Chacón Alcalde Municipal isaura.guillen@munialajuela.go.cr; monika.Leon@munialajuela.go.cr MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legale ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N°. DFOE-DL-IF-00012-2017 21 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME SOBRE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LAS TRANSFERENCIAS DE FONDOS A SUJETOS PRIVADOS, POR PARTE DE LAS MUNICIPALIDADES DE ALAJUELA, SAN CARLOS, SAN JOSÉ, ESCAZÚ, CURRIDABAT Y PUNTARENAS 2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA.................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 3 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................... 5 2. RESULTADOS ................................................................................................... 8 IMPORTANCIA DE MEJORAR LA ASIGNACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS REALIZADAS A SUJE ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16551 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1299 Señor Allan Adolfo Solís Sauma Presidente del Concejo Municipal allansolis@adninfosoft.com MUNICIPALIDAD DE SAN CARLOS Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejec ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16544 22 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1292 Señor Edgar Eduardo Mora Altamirano Alcalde Municipal edgar.mora@curridabat.go.cr eduardo.mendez@curridabat.go.cr MUNICIPALIDAD DE CURRIDABAT Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legales apl ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16549 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1297 Señor Gilberth Fuentes González Auditor Interno Auditoria3@escazu.go.cr MUNICIPALIDAD DE ESCAZU Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de Carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legales aplicables. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16557 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1304 Señor Randall Alexis Chavarría Matarrita Alcalde Municipal alcaldia@munipuntarenas.go.cr alcaldia.munipuntarenas@gmail.com MUNICIPALIDAD DE PUNTARENAS Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Me permito remitirle el Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones legale ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 16543 21 de diciembre, 2017 DFOE-DL-1291 Señora Flor Eugenia González Zamora Auditora Interna flor.gonzalez@munialajuela.go.cr MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.o DFOE-DL-IF-00012-2017, Auditoría de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00012-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial de carácter especial acerca de las transferencias de fondos a sujetos privados, por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. La auditoría permitió identificar debilidades vinculadas a las transferencias de fondos efectuadas a sujetos privados, tanto para la asignación de los recursos como para respaldar los giros efectuados por parte de las municipalidades de Alajuela, San Carlos, San José, Escazú, Curridabat y Puntarenas. Al respecto, la municipalidades de San José, Puntarenas y San Carlos no cuentan con políticas, procedimientos e instructivos debidamente aprobados y divulgados a los funcionarios, para ordenar los procesos de carácter técnico, legal y administrativo relativos a la asignación y ejecución de las transferencias, en que se definan los responsables, las actividades y controles que permitan garantizar razonablemente la utilización de los recursos conforme las disposiciones lega ...